Unterschied zwischen ausgewiesenem W2-Lohn und Bruttoentgelt

Als Arbeitgeber sind Sie dafür verantwortlich, Ihren Mitarbeitern und dem Internal Revenue Service ein Formular W-2 für jeden Mitarbeiter zur Verfügung zu stellen, aus dem das zu versteuernde Einkommen für das Jahr ersichtlich ist. Wenn Sie wissen, wie dieser Betrag berechnet wird, sowie die Unterschiede zwischen den zu versteuernden Beträgen und dem Bruttogehalt, können Sie genaue Angaben zu W-2 machen und Fragen beantworten, die Ihre Mitarbeiter möglicherweise haben.

Bruttoentgelt des Mitarbeiters

Das Bruttoentgelt entspricht dem Gesamtbetrag, den ein Unternehmen an seine Mitarbeiter bezahlt hat. Das Bruttoentgelt berücksichtigt keine Vorsteuerabzüge oder andere Einkommenssteuern. Wenn Ihr Unternehmen einem Mitarbeiter beispielsweise monatlich 4.000 USD zahlt, beträgt der Bruttolohn des Mitarbeiters für das Jahr 48.000 USD. Normalerweise wird das Bruttoentgelt aufgrund der verschiedenen Vorsteuerabzüge nicht auf dem Formular W-2 gefunden. Stattdessen kann das Bruttoentgelt auf dem letzten Lohnbestand des Mitarbeiters für das Jahr ermittelt werden.

W-2 Löhne für Einkommenssteuern

In Feld 1 des Formulars W-2 meldet Ihr Unternehmen die gesamten steuerpflichtigen Löhne des Mitarbeiters für die IRS-Protokollführung. Wenn Sie diese Zahl berechnen, ziehen Sie alle Vorsteuerabzüge vom Gehalt eines Arbeitnehmers ab, da diese nicht als Einkommen für die Bundeseinkommensteuern gelten. Beispiele für Vorsteuerabzüge umfassen vom Arbeitgeber getragene Beiträge zum Altersversorgungsplan wie Beiträge in Höhe von 401 (k) oder 403 (b), flexible Ausgabenkonten, Pflegebedürftigkeit, Parken (falls steuerbefreit) und medizinische Prämien. Wenn Sie zum Beispiel einem Mitarbeiter 48.000 US-Dollar zahlen, jedoch 8.000 US-Dollar zu seinem 403 (b) -Plan beitragen, melden Sie nur 40.000 US-Dollar in Box 1.

W-2 FICA Löhne

Auf dem Formular W-2 werden die Sozialversicherungslöhne in Box 3 und die Medicare-Löhne in Box 5 etwas anders berechnet als die einkommensteuerpflichtigen Löhne. Die einzigen Vorsteuerabzüge sind pflegebedürftig, flexible Ausgaben, medizinische Prämien und Parken (sofern steuerfrei). Die Sozialversicherungslöhne in Feld 3 werden durch die jährliche Obergrenze für die Sozialversicherungssteuer begrenzt, die sich ab 2019 auf 132.900 USD beläuft, jedoch jährlich an die Inflation angepasst wird. Es gibt keine Begrenzung für die Medicare-Löhne in Feld 5.

Bedeutung des Unterschieds

Die Differenz zwischen den ausgewiesenen W-2-Löhnen und dem Bruttoentgelt ist von Bedeutung, da die Arbeitnehmer keinen Vorsteuerabzug für die Vorsteueraufwendungen ihrer Einkommensteuererklärung verlangen können. Beispielsweise enthält kein Steuerformular eine Zeile, um einen Abzug für Beiträge in Höhe von 401 (k) oder 403 (b) geltend zu machen. Wenn Ihr Unternehmen den W-2-Lohn nicht ordnungsgemäß aus dem Bruttogehalt kalkuliert, kann der Mitarbeiter den Abzug verlieren. Wahrscheinlicher ist jedoch, dass der Mitarbeiter von Ihnen verlangt, ein korrigiertes W-2-Formular zu drucken.

 

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