Unterschied in Cashflow und Ergebnis

Cashflow und Ertrag sind zwei unterschiedliche Rechnungslegungskonzepte, die die Zeitdifferenz zwischen Zahlungsbewegungen und Geschäftsvorfällen kennzeichnen. Ein Cashflow kann nur dann als Ergebnis ausgewiesen werden, wenn er gleichzeitig mit einer Verkaufs- oder Spesentransaktion erfolgt. Auf der anderen Seite kann das Ergebnis ein nicht zahlungswirksamer Buchgewinn sein. Langfristig sollten sich Cashflow und Ertrag jedoch mit dem Einzug oder der Auszahlung von Bargeld konvergieren. Kleine Unternehmen mit begrenzter Finanzierung müssen sich nicht nur auf das Ergebnis konzentrieren, sondern auch auf den Cashflow, die tatsächlichen Geldmittel, die zur Unterstützung der Vorgänge verwendet werden, achten.

Nicht zahlungswirksame Erträge

Das Ergebnis in Finanzberichten ist das Ergebnis der Rechnungslegung, das sowohl aus liquiden Mitteln als auch aus unbaren Erträgen resultiert. Unternehmen erfassen Umsatzerlöse, wenn sie unabhängig von Bareinnahmen erzielt werden. Wenn Unternehmen Verkäufe auf Kredit tätigen, erfassen sie die Umsätze zum Zeitpunkt des Umsatzes und melden somit das Ergebnis, bevor sie Barzahlungen von Kunden erhalten. Wenn Unternehmen das Geld später abholen können, holt der Cashflow die Ertragszahl ein. Scheitern Unternehmen jedoch an der Bargeldabholung, sind die ausgewiesenen Gewinne in gewissem Maße irreführend.

Cash ohne Einnahmen

Zu diesem Zeitpunkt können nicht alle verkaufsbezogenen Barmittel als Erträge ausgewiesen werden. Kunden können Vorauszahlungen für zukünftige Umsätze leisten, die Unternehmen nur im Laufe der Zeit als Einnahmen und Erträge erkennen können. Dies hat zur Folge, dass Unternehmen gelegentlich niedrigere Gewinne ausweisen können, während sie in der Zwischenzeit stärkere Cashflow-Positionen aufweisen. Dies kann zum Vorteil eines Unternehmens sein, da es nicht um buchhalterische Erträge geht, sondern vielmehr um tatsächliche Cashflows, mit denen Unternehmen Geschäftskosten, Betriebskosten oder Investitionen finanzieren können.

Sachkosten

Die ausgewiesenen Gewinne der Unternehmen im Vergleich zu den Cashflows sind möglicherweise aufgrund der Abgrenzungsmethode, die bei der Verbuchung von Aufwendungen verwendet wird. Unternehmen erfassen einen Aufwand, wenn sie anfallen, um sie mit den Einnahmen abzugleichen, die sie im gleichen Zeitraum generieren, auch wenn für die Kosten kein Bargeld gezahlt wurde. Infolgedessen verringert der angefallene Aufwand die ausgewiesenen Erträge, spart jedoch Bargeld. Wenn Unternehmen später Barzahlungen für frühere Ausgaben leisten, reduziert dies die Cashflows, hat jedoch keine Auswirkungen auf das Ergebnis.

Kostenfreie Barzahlung

Bestimmte Barauslagen werden zum Zeitpunkt der Barauszahlung nicht sofort in ihrer Gesamtheit als Aufwand erfasst, z. B. Investitionen in den Kauf von Vermögenswerten und Rechnungsabgrenzungsposten für bestimmte zukünftige Betriebskosten. Nach der gleichen Abgrenzungsmethode erfassen die Gesellschaften die Aufwendungen, wie sie im Zeitablauf anfallen, beispielsweise in Form von Abschreibungsaufwendungen für die Barauslagen für den Kauf von Vermögenswerten. So können Unternehmen zeitweise höhere Einnahmen ausweisen, aber im Laufe der Zeit müssen sie den Betrag früherer Barauslagen von den später ausgewiesenen Einnahmen abziehen. Um die finanzielle Situation eines Unternehmens vollständig zu verstehen, sollten sowohl der Cashflow als auch der Ertrag untersucht werden.

 

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