Verwenden Unternehmen immer noch die lineare Methode zur Steuerabschreibung?

Obwohl einige Unternehmen die lineare Abschreibungsmethode anwenden, wird diese häufig nicht verwendet, da sie im Vergleich zu anderen Methoden zu Beginn weniger Abschreibungsaufwand erfasst. Mit dem Internal Revenue Service können Unternehmen ihre Vermögenswerte linear über den geänderten Erholungszeitraum für ein System mit beschleunigten Kostendeckung oder linear über den Zeitraum für ein alternatives Abschreibungssystem abschreiben. Organisationen sollten die Vor- und Nachteile beider Methoden verstehen, um zu entscheiden, welche für sie am besten ist.

Definition der linearen Abschreibung

Bei der linearen Methode wird ein Vermögenswert unter der Annahme abgeschrieben, dass der Vermögenswert für die Dauer seiner Nutzungsdauer den gleichen Wert verliert. Bei der linearen Methode müssen Sie den Restwert des Vermögenswerts von den Kosten des Vermögenswerts abziehen. Die Differenz wird dann durch die Nutzungsdauer des Vermögenswertes dividiert und die Summe als Abschreibungsaufwand erfasst. Beispielsweise kauft ein Unternehmen 2011 eine neue Maschine für 165.000 US-Dollar. Der Restwert beträgt 15.000 US-Dollar und die Nutzungsdauer der Maschine beträgt fünf Jahre. Das Unternehmen sollte in den nächsten fünf Jahren jedes Jahr Abschreibungen von 30.000 USD verzeichnen.

Direkt über den MACRS-Wiederherstellungszeitraum

Die lineare Methode über die modifizierte Erholungsphase des Systems zur Beschleunigung eines kostendeckenden Systems führt zu einer niedrigeren Abschreibung der Vermögenswerte als bei der Methode der doppelten Abnahme. Mit dieser Methode können Unternehmen Vermögenswerte nach der Anzahl der Jahre in der Erholungsphase abschreiben. MACRS weist Wiederherstellungsperioden basierend auf der Art des Vermögenswerts zu, der abgeschrieben wird. Die Erholungsjahre umfassen drei-, sieben-, neun-, 10-, 15-, 20- und 25-jährige Immobilien. Die meisten Vermögenswerte des Unternehmens gehören zu fünf oder sieben Jahren. Die Erholungsjahre dienen bei dieser Methode als Nutzungsdauer des Vermögenswerts. PKW, LKW, Computer und Büroausstattung werden als fünfjähriges Objekt abgeschrieben. Büromöbel und -geräte werden als siebenjähriges Objekt abgeschrieben.

Direkt über den ADS-Wiederherstellungszeitraum

Bei der linearen Methode während des Wiederherstellungszeitraums des Alternative Depreciation Systems werden längere Wiederherstellungszeiten als bei der MACRS-Methode zulässig verwendet. Die entsprechenden alternativen Zeiträume werden vom IRS in der MACRS-Tabelle bereitgestellt. Ein Unternehmen sollte die Vermögenswerte im Einzelfall prüfen, bevor Sie sich für die Verwendung dieser Methode entscheiden. Viele Unternehmen verwenden die ADS-Methode, um die alternative Mindeststeuer zu vermeiden, die für Unternehmen gilt, die große Anschaffungen von Vermögenswerten tätigen, die abgeschrieben werden müssen. Sie wird auch verwendet, wenn ein Unternehmen einen Nettoverlust erwartet und nicht von der Methode der beschleunigten Abschreibung profitieren kann.

Beschleunigte Abschreibungsmethode

Die meisten Unternehmen entscheiden sich für die Methode der beschleunigten Abschreibung, da sie in den Anfangsjahren der Nutzungsdauer des Vermögenswerts höhere Abschreibungsaufwendungen abziehen können. Dies ist für Unternehmen von Vorteil, die in diesen Jahren eine Umsatzsteigerung erwarten, da sie das Nettoeinkommen und damit die Einkommensteuer eines Unternehmens senkt. Eine beliebte Methode der beschleunigten Abschreibung ist die Methode der doppelten Abnahme. Bei dieser Methode beginnt der Abschreibungsprozess bei 200 Prozent der linearen Methode. Die Berechnung zieht den Restwert von den Kosten des Vermögenswerts ab. Die Summe wird dann durch die Nutzungsdauer des Vermögenswerts dividiert und mit 200 Prozent multipliziert, um den jährlichen Abschreibungsbetrag zu erhalten.

 

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