Wie werden Mietereinbauten abgewertet?

Während der Internal Revenue Service die Kosten für die meisten Mietereinbauten nicht abziehen kann, erlaubt die Agentur die Abschreibung im Laufe der Zeit. Die Rate, mit der Sie diese Gegenstände abwerten, hängt davon ab, ob es sich um echte Mietereinbauten handelt oder nicht, und nicht um bauliche Verbesserungen, die auf Wunsch des Mieters vorgenommen werden. Es hängt auch vom Zustand des Steuerkennzeichens ab, der ständig in Bewegung war.

Erbpacht oder Verbesserung des Gebäudes

Gebäudeverbesserungen gelten als Teil des Gebäudes und werden über die Lebensdauer des Gebäudes abgeschrieben. Um eine Verbesserung der Mieteinnahmen zu erzielen und somit für eine Sonderbehandlung in Frage zu kommen, müssen Sie drei Prüfungen bestehen. Erstens muss dies vom Vermieter oder vom Pächter des Platzes erledigt werden. Zweitens muss die Arbeit vollständig in den Wänden des Mieters untergebracht sein und darf andere Mieter, die öffentlichen Bereiche des Gebäudes oder die Gebäudestrukturen nicht beeinträchtigen oder davon profitieren. Schließlich muss das Gebäude mindestens drei Jahre in Betrieb sein.

Die Ausbuchung beantragen

Die Partei, die die Arbeit erledigt, erhält den Abzug. Wenn der Vermieter die Mietereinbesserung als Teil seines Mieterverbesserungspakets für den Mieter bereitstellt, kann er den Abschreibungsabzug geltend machen. Wenn der Mieter jedoch seine eigenen Mietereinbauten bezahlt, wird er die Fläche abschreiben können.

Abschreibung der Verbesserungen

Ab dem Datum der Veröffentlichung können Mietereinbauten über einen Zeitraum von 15 Jahren linear abgeschrieben werden. Wenn Sie 100.000 US-Dollar für die Einrichtung eines Platzes für einen Mieter ausgeben, können Sie für 15 Jahre eine Abschreibungsbeihilfe in Höhe von 6.667 US-Dollar pro Jahr beantragen. Sie können auch berechtigt sein, eine Bonusabschreibung von bis zu 50 Prozent der Verbesserungskosten im ersten Jahr zu fordern oder bis zu 250.000 USD der Gesamtkosten als Abzug gemäß Abschnitt 179 zu fordern. Wenn Sie im Vorfeld mehr Abschreibungen vornehmen, werden sich Ihre Abschreibungen in Zukunft jedoch verringern.

Kurzfristige Leasingverträge

Während der IRS den Mietereinbauten einen festgelegten Abschreibungszeitraum zuweist, variieren die Leasingverhältnisse. Einige Mieter können sich jahrzehntelang am gleichen Ort aufhalten, während andere nach einigen Jahren ihre Verbesserungen aufgeben. Wenn Mietereinbauten vor der vollständigen Abschreibung zurückbleiben, muss das Unternehmen, das für sie bezahlt hat, ihren Wert auf einen Schlag auf null reduzieren. Wenn zum Beispiel ein Mieter nach neun Jahren eine Fläche mit vom Vermieter bereitgestellten Verbesserungen verlässt, würde der Vermieter im neunten Jahr eine siebenjährige Abschreibung geltend machen und eine Lebensdauer von 15 Jahren unterstellen.

Vergangenheit Gegenwart Zukunft

Die Regeln für die Abwertung der Mietereinbauten sind relativ fließend. Zwischen 2001 und Ende 2013 hat sich die Klassenlebensdauer von 39 auf 15 Jahre geändert, und Ende 2013 soll sie wieder auf 39 Jahre zurückkehren. Die Abschreibungssätze für Boni variieren zwischen 30 und 100 Prozent und der erlaubte Abzug von Abschnitt 179 war entweder null oder 250.000 $. Daher ist es wichtig, den aktuellen Stand des Steuerkennzeichens zu prüfen, bevor Sie sich mit Pachtbesitzverbesserungsprojekten befassen.

 

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