Bestimmen des steuerpflichtigen Jahres der LLC unter dem bestehenden Code & Regulations

Die Wahl eines Steuerjahres für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist für ein kleines Unternehmen wichtig, da es teilweise das Geschäftsjahr des Unternehmens bestimmt. Eine LLC wird normalerweise von der IRS als Partnerschaft behandelt und besteuert, was bedeutet, dass sie den Regeln für die Körperschaftssteuer unterliegt. Daher soll das Steuerjahr der LLC dem Steuerjahr seiner Mitglieder möglichst nahe kommen. Die LLC kann ein Steuerjahr auswählen, das nicht durch dieses Kriterium definiert ist, solange sie einen Geschäftszweck für die Änderung festlegen kann.

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Stellen Sie fest, ob die LLC einen legitimen Geschäftsgrund hat, um das Steuerjahr an einem bestimmten Tag zu beenden. Wenn ein solcher Geschäftszweck besteht, lässt der IRS das Steuerjahr der LLC im Allgemeinen zu, um diesem Zweck zu entsprechen. Ein Geschäftsgrund könnte zum Beispiel sein, dass die Industrie einer LLC saisonal ist, und es ist sinnvoller, ein Steuerjahr zu haben, das dem Ende der Hauptsaison entspricht. Liegen für ein bestimmtes Steuerjahr berechtigte geschäftliche Gründe vor, reichen Sie beim IRS das Formular 1128 zur Genehmigung ein.

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Bestimmen Sie die Steuerjahre der Mitglieder. Da eine LLC als Partnerschaft behandelt wird, sofern die Mitglieder nichts anderes beantragen, muss das Steuerjahr der LLC grundsätzlich den Steuerjahren der Mitglieder entsprechen.

3.

Legen Sie das Standardsteuerjahr basierend auf dem Steuerjahr Ihrer Mitglieder fest. Wenn Sie mehrere Mitglieder mit unterschiedlichen Steuerjahren haben, gibt es Richtlinien, welches Steuerjahr verwendet werden soll. Wenn ein oder mehrere Mitglieder mit demselben Steuerjahr mehr als 50 Prozent der LLC besitzen, wird ihr Steuerjahr verwendet. Wenn niemand eine Mehrheitsbeteiligung besitzt, wird das Steuerjahr der Hauptmitglieder verwendet. Wenn die Hauptmitglieder unterschiedliche Steuerjahre haben, ist das Steuerjahr der LLC das, das die Zeit zwischen dem Ende des Steuerjahrs der LLC und dem Ende der verschiedenen Steuerjahre der Mitglieder minimiert.

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Reichen Sie eine Wahl in Abschnitt 444 ein, wenn Sie möchten, dass die LLC ein anderes Steuerjahr hat als das Steuerjahr der Mitglieder. Aufgrund dieser Wahl kann die LLC mit dem Formular 8716 ein Jahresende auswählen. Die Differenz zwischen dem Jahresende der Mitglieder und dem Jahr der LLC kann jedoch nicht größer als drei Monate sein. Nehmen Sie beispielsweise an, die Eigentümer einer LLC sind Steuerzahler mit Kalenderjahr. Bei einer Wahl in § 444 könnte das Geschäftsjahr der LLC nur am 30. September, 31. Oktober oder 30. November liegen.

Tipps

  • Wenden Sie sich bei komplexen Steuererklärungen an einen Steuerberater, beispielsweise einen Wirtschaftsprüfer oder einen zugelassenen Rechtsanwalt, da er Ihre individuellen Anforderungen am besten erfüllen kann.
  • Bewahren Sie Ihre Steuerunterlagen mindestens sieben Jahre lang auf, um sich vor zukünftigen Prüfungen zu schützen.
 

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