Wie wirken sich Änderungen bei den Umsatzabgrenzungen auf die Kapitalflussrechnung aus?

Bargeldbestand und positiver Cashflow sind für den Erfolg jedes kleinen Unternehmens von entscheidender Bedeutung. Ein Unternehmen benötigt Bargeld, um seine Rechnungen, Mitarbeiter und andere kurzfristige Ausgaben zu bezahlen. Ein Weg, um sicherzustellen, dass ein Unternehmen einen angemessen positiven Cashflow hat, ist die Implementierung effektiver Cash-Management-Techniken. Dazu gehören das schnelle Eintreiben von Forderungen, die Ausweitung von Zahlungen an Lieferanten, das Einholen von Kundeneinlagen und die Anforderung von Vorauszahlungen. Einlagen und Anzahlungen sind Formen von Rechnungsabgrenzungsposten. Im operativen Teil der Kapitalflussrechnung werden Änderungen der Rechnungsabgrenzungsposten erfasst.

Deferred Revenue Definition

Rechnungsabgrenzungsposten, ein anderer Name für noch nicht realisierte Einnahmen, sind Einnahmen, deren Eintrag in der Gewinn- und Verlustrechnung verzögert wird. Gemäß der Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) verlangen die Unternehmen nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) Umsatzerlöse, wenn sie verdient sind, und Aufwendungen, wenn sie anfallen. Wenn Ihr Unternehmen bei einem Verkauf eine Anzahlung oder Vorauszahlung für Kunden erhält, erfolgt diese Zahlung vor dem tatsächlichen Verkauf und gilt daher als nicht verdienter Umsatz. Latente Umsatzströme zwischen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung als Umsatz. Die Kapitalflussrechnung erfasst diesen Fluss.

Kapitalflussrechnung

Die Kapitalflussrechnung zeigt, wie sich die Aktiva Ihres Unternehmens oder die Bildung von Verbindlichkeiten auf die Barmittel auswirken. Es zeigt auch, wie sich die Finanzierungstätigkeiten sowie die Umsatz- und Ergebnisgenerierung auf das Bargeld auswirken. Die Kapitalflussrechnung enthält drei Abschnitte: Betrieb, Investition und Finanzierung. Die konsequente Verwendung von Kundeneinlagen und Vorauszahlungen trägt zu einem positiven Cashflow bei, indem sichergestellt wird, dass Ihr Unternehmen Bargeld erhält, bevor es Bargeld ausbezahlt.

Cashflow - Umsatzabgrenzung

Wenn Ihr Unternehmen eine Kundeneinlage erhält, spiegelt der Nettoertrag, der oben im operativen Bereich angezeigt wird, diesen Umsatzabzug nicht wider. Daher erfassen Sie diese Umsatzabgrenzung als Mittelzufluss im operativen Bereich. Insbesondere passen Sie die aus der Geschäftstätigkeit generierten Zahlungsmittel um den Betrag der abgegrenzten Einnahmen nach oben an. Wenn Ihr Unternehmen die Dienstleistung erbringt, umfasst der Nettoertrag, der oben im Betriebsbereich angezeigt wird, nun den erzielten Umsatz. In diesem Zeitraum wurden jedoch keine tatsächlichen Zahlungsmittel für diese Einnahmen erzielt. Daher müssen Sie den operativen Cashflow um den Betrag dieser Einnahmen nach unten anpassen.

Beispiel - Teil I

Wenn Ihre Anwaltskanzlei im April einen Selbstbehalt von 50.000 US-Dollar von einem Firmenkunden erhält, werden diese 50.000 US-Dollar noch nicht in der Erfolgsrechnung für April ausgewiesen. Auf Ihrer Kapitalflussrechnung für April erscheint dies im operativen Bereich als Erhöhung der Barmittel um 50.000 USD. Es wird auch in der Bilanz Ihres Unternehmens als Rechnungsabgrenzungsposten ausgewiesen.

Beispiel - Teil II

Anfang Mai wird Ihr Klient verklagt und Sie bereiten eine Antwort vor und beginnen mit der Vorbereitung der Proben. Sie berechnen 25.000 US-Dollar an Dienstleistungen. Diese 25.000 US-Dollar erscheinen als Umsatz in der Gewinn- und Verlustrechnung Ihres Unternehmens für Mai. Die Kapitalflussrechnung für Mai spiegelt einen Rückgang der liquiden Mittel um 25.000 USD wider. Die Bilanz zum 30. Mai weist noch verbleibende Einnahmen in Höhe von 25.000 USD aus.

 

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