Wie soll das einzige Mitglied einer LLC besteuert werden?

Eine Einzelgesellschaft mit beschränkter Haftung, wie eine alleinige GmbH genannt wird, gibt dem Eigentümer die Wahl, wie besteuert werden soll - als Einzelunternehmen, als S-Corporation oder als C-Corporation. Die rechtliche Struktur des Unternehmens selbst ändert sich bei keiner der Entscheidungen. Wenn ein Unternehmen wächst und der Gewinn steigt, kann die Entscheidung des Eigentümers über die steuerliche Einstufung eines Unternehmens während der Unternehmensgründung in einigen Jahren nicht mehr sinnvoll sein.

Vorteile des Standardstatus

Standardmäßig betrachtet der IRS eine Single-Member-LLC als „nicht beachtete Einheit“ und behandelt sie als Einzelunternehmen. Alle Einnahmen und Ausgaben werden an die persönliche Steuererklärung des Eigentümers weitergereicht, wodurch die Körperschaftsteuer, die auf die eingetragenen Gesellschaften erhoben wird, vermieden wird. Alle in Anlage C, Gewinn und Verlust aus der Geschäftstätigkeit, ausgewiesenen Geschäftsausgaben sind zu 100 Prozent von den Einkünften aus selbständiger Tätigkeit abzugsfähig, und alle vom Eigentümer gezahlten Krankenversicherungsprämien sind zu 100 Prozent vom einkommensteuerpflichtigen Bruttoeinkommen absetzbar, sofern die Beiträge nicht gezahlt werden. t übersteigen die Gewinne der LLC.

Nachteile des Standardstatus

Bei der Besteuerung als Einzelunternehmen unterliegen alle Gewinne einer LLC der Selbstständigkeitssteuer sowie der Einkommenssteuer. Da alle Gewinne als Einkommen des Eigentümers gelten, kann er kein Gehalt erhalten.

Vorteile des Unternehmensstatus

Wählt eine Einzelmitglied-LLC die Behandlung als S-Kapitalgesellschaft, unterliegt die Gesellschaft immer noch keiner Körperschaftssteuer. Der Eigentümer kann ein Angestellter der LLC sein, solange er einen angemessenen Lohn erhält, der den Industriestandards entspricht, wobei die Lohnsteuer vom Unternehmen bezahlt wird. Jeder nicht in Löhnen gezahlte Gewinn wird jedoch als passives Einkommen für den Eigentümer angesehen und unterliegt keiner Lohnsteuer, was für den Eigentümer potenzielle Einsparungen bedeutet. Alle vom Unternehmen gezahlten oder erstatteten Gesundheitsprämien, die auf einem W-2 ausgewiesen werden, sind zu 100 Prozent steuerlich absetzbar. Die Wahl als C-Corporation erlaubt es dem Eigentümer, nicht alle Gewinne des Unternehmens zum persönlichen Einkommen auszuschütten. Dies ermöglicht es dem Eigentümer, den Erhalt passiver Einkünfte aufzuschieben, was zu einer höheren Einkommenssteuerklasse führen könnte.

Nachteile des Unternehmensstatus

Im Rahmen einer S-Corporation-Klassifizierung muss ein Einzelmitglied-LLC einen ausreichend hohen Gewinn haben, der über dem Gehalt des Eigentümers liegt, um Steuerersparnisse durch passives Einkommen zu erzielen. Wird ein Gehalt zu niedrig gewählt, um Lohnsteuern zu vermeiden, kann dies zu Sanktionen gegen IRS führen. Eine als S-Corporation besteuerte LLC sieht sich auch einer komplizierteren Steuererklärung gegenüber. Eine LLC unter der C-Corporation-Klassifikation muss eine Körperschaftsteuer auf alle Gewinne zahlen, und jede Gewinnausschüttung an den Eigentümer wird erneut besteuert, die sogenannte "Doppelbesteuerung", mit der die Kapitalgesellschaften konfrontiert sind. Eine Einzelmitglied-LLC wird wahrscheinlich keine Steuereinsparungen im Rahmen der C-Einstufung erhalten und wird stattdessen mehr Steuern zahlen, außer in Situationen mit hohem Gewinn.

Zeitliche Koordinierung

Eine Einzelmitglied-LLC kann die IRS-Standardklassifizierung einfach als Einzelunternehmen akzeptieren oder eine andere Klassifizierung wählen, indem sie das IRS-Formular 8832 zur Behandlung als eine C-Corporation oder das Form 2553 für die Behandlung als eine S-Corporation einreicht. Wenn der Eigentümer zum Zeitpunkt der Gründung der LLC eine andere Einstufung wählt, kann er danach jederzeit eine neue Wahl treffen. Sobald ein LLC-Inhaber jedoch nach der Gründung der LLC eine Änderung der Klassifizierung wählt, muss er 60 Monate warten, um die Änderung erneut vorzunehmen. Eine Einzelmitglied-LLC erzielt in der Gründungsphase des Unternehmens oft nur einen geringen Gewinn, wenn überhaupt. Ein zu frühes Ändern der Klassifizierungen nach der Startphase kann die Rechnungslegung erschweren und die LLC dazu verpflichten, die Lohnsteuern und umfangreiche Aufzeichnungen zu führen, bevor der Gewinn ausreichend ist, um die Änderung der Steuerersparnisse auszahlen zu können.

 

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